Что изменилось в УСН с 2025 года С 1 января 2025 года вступили в силу значительные изменения в упрощенной системе налогообложения. Теперь компании и ИП на УСН с доходами более 60 миллионов рублей обязаны платить НДС. При этом налогоплательщики могут выбрать между двумя вариантами уплаты налога: - Стандартная ставка 20% (10% для льготных категорий товаров) с правом на вычеты
- Пониженные ставки: 5% при доходах от 60 до 250 млн рублей или 7% при доходах от 250 до 450 млн рублей без права на вычеты
Кроме того, изменились критерии применения УСН. Теперь годовой доход не должен превышать 450 млн рублей, остаточная стоимость основных средств – 200 млн рублей, а средняя численность работников – 130 человек.
Методы расчета налоговой нагрузки при УСН Налоговая нагрузка – это доля доходов, которая уходит на уплату налогов и обязательных платежей. Для упрощенцев не существует единого метода расчета этого показателя, но можно использовать несколько подходов.
Для УСН «Доходы» (6%) Налоговая нагрузка рассчитывается как отношение суммы начисленного налога по УСН и других обязательных платежей к общей сумме доходов, умноженное на 100%. Налоговая нагрузка = (Налог УСН + Другие обязательные платежи) / Доходы &one_lenta.php?id=23949215; 100%
Для УСН «Доходы минус расходы» (15%)
Формула аналогична, но учитывает особенности объекта налогообложения:
Налоговая нагрузка = (Налог УСН + Другие обязательные платежи) / Доходы &one_lenta.php?id=23949215; 100%
При этом налог УСН берется из декларации (строка 273 раздела 2.2 или строка 280, если был минимальный налог).
Как выбрать выгодную ставку НДС Выбор между стандартной ставкой 20% с вычетами и пониженными ставками 5% или 7% без вычетов зависит от структуры ваших расходов и доли входящего НДС.
Пониженная ставка (5% или 7%) выгодна, когда: - У вас небольшая доля расходов с НДС
- Вы работаете преимущественно с неплательщиками НДС
- Ваша рентабельность высокая
Стандартная ставка (20%) выгодна, когда: - Большая часть ваших расходов включает НДС
- Вы работаете в основном с плательщиками НДС
- У вас значительные закупки товаров и услуг с НДС
Чтобы не ошибиться с выбором, рекомендуем воспользоваться специальным калькулятором налоговой нагрузки. Он поможет сравнить оба варианта и выбрать оптимальный для вашего бизнеса.
Практический пример расчета Налог за 2021 год — 20 тыс. рублей
Авансовые платежи за 2022 год — 105 тыс. рублей (15 + 30 + 60)
Доход составил 1 800 000 рублейНалоговая нагрузка по уплаченным налогам составит: 6,94% ((20 000 + 15 000 + 30 000 + 60 000) / 1 800 000 &one_lenta.php?id=23949215; 100%).
Для точного расчета налоговой нагрузки в 2025 году с учетом новых правил по НДС вы можете воспользоваться онлайн-калькулятором. Он поможет сравнить варианты уплаты НДС по льготным ставкам 5%/7% и по регулярной ставке 20%, чтобы принять оптимальное решение для вашего бизнеса. |
